Porez na imovinu 2021. na promet i donacije

2024 Autor: James Gerald | [email protected]. Zadnja izmjena: 2023-12-17 14:03

Oporeziv je svaki prihod koji pojedinac ostvari od manipulacije nekretninama. Godine 2021. mogu se izbjeći nepotrebni troškovi prodaje, ali samo pod određenim uvjetima.

Vrste poreza na imovinu

Obaveza plaćanja poreza nameće se svim vlasnicima nekretnina, bez obzira na njihovu namjenu. Iznos plaćanja za pojedince prilikom kupovine i prodaje objekata izračunava se prema shemi navedenoj u Poreskom zakonu Ruske Federacije.

Porez moraju platiti pojedinci - vlasnici kuća, stanova, seoskih kuća, garaža, parkirališta, poslovnih prostora i drugih podignutih objekata, čija je lista također regulirana navedenim regulatornim aktom.

Porez na imovinu

Godine 2021. porez na nekretnine obračunava se prema novoj shemi koja predviđa korištenje katastarske, a ne inventarne vrijednosti, kao što je to bilo prije. Istodobno, u prve tri godine porez na dohodak fizičkih osoba obračunava se uzimajući u obzir faktore smanjenja, a na kraju navedenog razdoblja - po punoj katastarskoj vrijednosti.

Jedini ograničavajući faktor je prošlogodišnja vrijednost. Novi porez ne može ga premašiti za više od 10%. S tim u vezi, stručnjaci preporučuju da se razjasni koliko je vrijednost nekretnine 2021. godine, jer visina troškova vlasnika ovisi o ovom faktoru.

Porez na doniranu imovinu

Prema izmjenama i dopunama Poreskog zakona, 2021. građanin koji je na poklon dobio nekretninu dužan je platiti porez na dohodak građana na prihod jednak katastarskoj vrijednosti stečene imovine. Ovo uzima u obzir vrijednost postavljenu na početku godine kada je novi vlasnik uknjižio vlasništvo.

Ako se dio nepokretne imovine prenese na pojedinca tokom donacije, obračun prihoda vrši se u skladu sa katastarskom vrijednošću ove dionice. Prilikom primanja nekretnine na poklon, građanin mora podnijeti deklaraciju Federalnoj poreznoj službi i platiti porez.

Pravilo se ne odnosi na imovinu koju su donirali članovi porodice: bake i djedovi, sestre i braća, supružnici, roditelji i djeca. U ovom slučaju potrebno je dokumentirati činjenicu srodstva i tada će se povući svi zahtjevi za plaćanje poreza na dohodak fizičkih lica. Članovi porodice su građani koji imaju zajedničko domaćinstvo i koji su u srodstvu.

U nekim slučajevima drugi rođaci koji nisu bliski mogu biti oslobođeni plaćanja poreza. Na primjer, nećak i ujak, pokćerka i očuh. Glavni zahtjev u ovom slučaju je dokumentirana činjenica da se vodi zajedničko domaćinstvo i živi u jednom stanu (kući, sobi).

Prodajni porez

Obaveza plaćanja poreza na dohodak fizičkih lica nastaje za pojedince samo ako je predmet stavljen na prodaju 2021. godine i prije isteka pet godina od datuma registracije građanina kao vlasnika. Štaviše, ako je objekt jedino prebivalište za vlasnika, on je oslobođen plaćanja poreza nakon tri godine vlasništva nad nekretninom.

Jedino kućište je:

1. Stan (kuća, soba) ili udio u njemu, nakon čije prodaje građaninu ne preostaje drugo stanovanje u njegovom vlasništvu.
2. Nekretnine, nakon čije prodaje vlasnik ima kvadratne metre, ali se njihova kupovina dogodila najranije 90 dana prije upisa novog vlasnika na stan.

Iznos poreza može se izračunati na jedan od sljedećih načina:

• porez se obračunava kao postotak katastarske vrijednosti (70%) utvrđene 1. januara godine u kojoj je transakcija izvršena;
• porezna osnovica se utvrđuje ovisno o prodajnoj vrijednosti imovine kako je navedeno u kupoprodajnom ugovoru.

U ovom slučaju za izračunavanje se koristi veća vrijednost.

Kako smanjiti porez na promet nekretnina

Inovacije su uticale i na postupak prodaje nekretnina koje su ranije donirane prodavcu. U tom slučaju prodavač može smanjiti poreznu osnovicu za iznos:

• troškovi koje je donator imao u postupku stjecanja ove imovine, ako prethodno nije prijavio te troškove radi vraćanja poreza na dohodak za stjecanje nekretnine;
• uplata poreza koja je izvršena Federalnoj poreznoj službi po primitku imovine na poklon (ako darodavac i donator nisu bliski srodnici);
• odbitak poreza na imovinu za prodavce nekretnina.

Da biste smanjili prihod, možete koristiti samo jednu od navedenih metoda. Na primjer, ako je korišten porezni odbitak, ne biste trebali računati na smanjenje poreza na dohodak fizičkih lica na štetu troškova koje donator ima pri kupovini kuće.

Privilegija se odnosi i na tu nekretninu koja je u vrijeme transakcije bila jedino stanovanje. Ako se navedeni izuzeci ne mogu primijeniti, odbitak od imovine koristi se samo u odnosu na stan, čije je vlasništvo nastalo prije najmanje pet godina.

Ako je razdoblje vlasništva nad objektom ispod predviđenog ograničenja, prodavač može podnijeti zahtjev za odbitak poreza (1 milijun rubalja).

U slučaju istovremenog izvršavanja dvije transakcije (prodaja starog stana i kupovina novog), umjesto odbitka, koristi se druga osnova za smanjenje oporezive osnovice: od iznosa primljenog od prodaje, troškovi stjecanja oduzimaju se nove kuće.

Ako je kupljeni objekt skuplji od prodane nekretnine, razlika se kompenzira ličnim porezom koji se naplaćuje po drugim osnovama. U ovom slučaju zakon postavlja ograničenje od 2 miliona rubalja. Ako se izda hipotekarni zajam, iznos limita se povećava na 3 miliona rubalja.

Izmene poreskog zakonodavstva

Od 1. januara 2021. u Rusiji se uvodi progresivna ljestvica oporezivanja prema kojoj se uvodi povećana stopa poreza na dohodak fizičkih lica od 15% za pojedince s godišnjim prihodom većim od 5 miliona rubalja.

Inovacije neće utjecati samo na one koji zarađuju mnogo, već i na obične građane, budući da se ista stopa odnosi i na vlasnike nekretnina u slučaju njihove prodaje. U tom slučaju iznos transakcije mora biti najmanje 5 miliona rubalja.

Vlasnik je dužan platiti porez na prodaju predmeta ako nije prošlo više od tri godine između dva događaja (donacija i prodaja). U ovom slučaju nekretnina mora preći u vlasništvo iz sljedećih razloga:

• nasljeđivanjem (period se računa od trenutka smrti ostavioca);
• prema ugovoru o donaciji (od bliskog rođaka);
• prema ugovoru o renti (doživotno održavanje);
• ako je stan privatiziran nakon 1. januara 2016. godine;
• ako je u vrijeme implementacije ovaj objekt jedini smještaj.

Nakon isteka određenog roka, vlasnik je oslobođen plaćanja poreza na dohodak fizičkih lica, pa nema potrebe za poreskim olakšicama. U svim ostalim slučajevima porez na promet se ne naplaćuje, pod uvjetom da se nekretnina proda nakon pet godina od datuma kupovine.

Važna promjena je ta što su sada nerezidenti zemlje koji imaju imovinu na teritoriji Ruske Federacije također oslobođeni plaćanja poreza nakon pet godina posjedovanja nekretnina. Ranije su morali plaćati porez na dohodak građana, čak i ako su stan posjedovali više od 10 godina.

Ukratko

1. Porez se naplaćuje samo na nekretnine koje se prodaju prije isteka zakonom određenog roka.
2. Zakonodavstvo Ruske Federacije predviđa nekoliko mogućnosti za smanjenje porezne osnovice, pod određenim uslovima.
3. Nerezidenti su također općenito oslobođeni plaćanja poreza.

Izvor:

journal.tinkoff.ru